Hvad er negativ moms?
Negativ moms opstår, når din købsmoms (moms på indkøb) er større end din salgsmoms (moms på salg). Det betyder, at du har betalt mere moms, end du har opkrævet – og SKAT skylder dig penge.
Typiske situationer med negativ moms
- Opstart af virksomhed – store investeringer før salget kommer i gang
- Store indkøb – fx maskiner, varelager eller it-udstyr
- Eksportvirksomheder – salg til udlandet er momsfrit (0%), men indkøb har moms
- Sæsonvirksomheder – perioder med indkøb men intet salg
Eksempel på negativ moms
I dette eksempel har du 10.000 kr. til gode hos SKAT.
Sådan indberetter du negativ moms
Negativ moms indberettes præcis som positiv moms:
- Log ind på TastSelv Erhverv
- Gå til momsangivelsen
- Indtast købsmoms og salgsmoms
- Systemet beregner automatisk det negative beløb
- Indsend angivelsen
Vigtigt: Du skal indberette, selvom momsen er negativ eller nul. Manglende indberetning giver bøde.
Hvornår får du pengene?
Ved negativ moms udbetaler SKAT normalt beløbet inden for 3 uger efter indberetning. Pengene overføres til din Nemkonto.
Hvad kan forsinke udbetalingen?
- SKAT kan vælge at kontrollere din angivelse
- Manglende eller forkerte oplysninger
- Mistanke om fejl eller svindel
- Manglende afstemning med tidligere perioder
Er det normalt at have negativ moms?
Ja, negativ moms er helt normalt i visse situationer:
Normalt:
- Ved opstart med investeringer
- Ved store enkeltkøb
- For eksportvirksomheder
- I sæsonernes lavsæson
Potentielt problematisk:
- Vedvarende negativ moms uden åbenlys grund
- Stor negativ moms uden tilsvarende aktivitet
- Mønster der afviger markant fra branchen
SKAT kan kontrollere negativ moms
Ved negativ moms – især større beløb – kan SKAT bede om dokumentation:
- Fakturaer for de store indkøb
- Dokumentation for erhvervsmæssig brug
- Evt. forklaring på den negative moms
Tip: Hav altid styr på dokumentationen, så en eventuel kontrol går gnidningsfrit.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg få negativ moms udbetalt, selvom jeg er ny virksomhed?
Ja, også nye virksomheder kan få negativ moms udbetalt. SKAT kan dog vælge at kontrollere, især ved større beløb.
Hvad hvis jeg har regnet forkert?
Hvis du opdager fejl efter indberetning, kan du lave en efterangivelse eller kontakte SKAT. Det er bedre at rette selv end at blive opdaget ved kontrol.
Kan jeg overføre negativ moms til næste periode?
Nej, negativ moms udbetales automatisk. Du kan ikke gemme den til modregning i fremtidige perioder.