Momsfradrag for virksomheder
Som momsregistreret virksomhed kan du trække momsen fra på dine erhvervsmæssige indkøb. Det kaldes momsfradrag eller "indgående moms".
Grundlæggende principper
For at få momsfradrag skal følgende være opfyldt:
- Din virksomhed skal være momsregistreret
- Indkøbet skal være til erhvervsmæssig brug
- Du skal have en gyldig faktura
- Udgiften skal være momspligtig
Fuld momsfradrag
Du kan få fuldt momsfradrag på udgifter, der udelukkende bruges erhvervsmæssigt:
- Kontorartikler og inventar
- Maskiner og udstyr
- Råvarer og materialer
- Professionelle tjenesteydelser
- Software og IT-udstyr
Delvist momsfradrag
Nogle udgifter kan kun delvist fradrages:
Bil og transport
- Varevogne: Fuldt fradrag
- Personbiler: Intet fradrag (med undtagelser)
- Brændstof til firmabil: Begrænset fradrag
Telefon og internet
- Erhvervsandel kan fradrages
- Privat brug kan ikke fradrages
Ingen momsfradrag
Visse udgifter giver aldrig momsfradrag:
- Restaurantbesøg og repræsentation (kun 25% fradrag)
- Gaver til forretningsforbindelser
- Hotel og overnatning for indehavere
- Private udgifter
Blandet anvendelse
Hvis et indkøb bruges både privat og erhvervsmæssigt, kan du kun trække den erhvervsmæssige andel.
Eksempel:
- Mobil bruges 70% erhverv, 30% privat
- Momsfradrag = 70% af momsen
Dokumentationskrav
For at få momsfradrag skal fakturaen indeholde:
- Sælgers CVR-nummer
- Fakturadato og nummer
- Beskrivelse af vare/ydelse
- Beløb ekskl. og inkl. moms
- Momsbeløb
Tips til momsfradrag
- Gem alle fakturaer - minimum 5 år
- Sørg for korrekte fakturaer - bed om ny faktura ved fejl
- Adskil privat og erhverv - klare grænser giver nemmere fradrag
- Brug regnskabsprogram - holder styr på ind- og udgående moms
- Indberet rettidigt - undgå renter og gebyrer