Momsafregning: Kvartal, halvår eller måned – hvad gælder for dig?

De tre momsperioder

I Danmark kan virksomheder afregne moms på tre måder:

PeriodeOmsætningAntal indberetninger

HalvårligtUnder 5 mio. kr.2 om året
Kvartalsvis5-50 mio. kr.4 om året
MånedligtOver 50 mio. kr.12 om året

Halvårsafregning

Hvem?

Virksomheder med en årlig momspligtig omsætning under 5 mio. kr.

Perioder og frister

HalvårPeriodeFrist for indberetning og betaling

1. halvårJanuar - Juni1. september
2. halvårJuli - December1. marts (året efter)

Fordele og ulemper

Fordele:

• Færre indberetninger

• Mindre administration

• Bedre cash flow (du beholder momsen længere)

Ulemper:

• Større beløb at betale ad gangen

• Længere tid mellem fejl og opdagelse

Kvartalsafregning

Hvem?

Virksomheder med en årlig momspligtig omsætning mellem 5 og 50 mio. kr.

Virksomheder under 5 mio. kr. kan også vælge kvartalsafregning frivilligt.

Perioder og frister

KvartalPeriodeFrist

1. kvartalJanuar - Marts1. juni
2. kvartalApril - Juni1. september
3. kvartalJuli - September1. december
4. kvartalOktober - December1. marts

Fordele og ulemper

Fordele:

• Bedre overblik end halvår

• Mindre beløb end halvårlig betaling

• God balance mellem administration og kontrol

Ulemper:

• Flere indberetninger end halvårligt

• Kortere cash flow-periode

Månedsafregning

Hvem?

Virksomheder med en årlig momspligtig omsætning over 50 mio. kr.

Store virksomheder er forpligtede til månedsafregning.

Frist

Fristen er den 25. i måneden efter momsperiodens udløb.

MånedFrist

Januar25. februar
Februar25. marts
......
December25. januar

Fordele og ulemper

Fordele:

• Tæt kontrol med momsen

• Hurtigere udbetaling af negativ moms

• Opdager fejl hurtigt

Ulemper:

• Mest administration

• Månedlig bogføring er et krav

Kan jeg skifte momsperiode?

Fra halvår til kvartal

Du kan frivilligt vælge kvartalsafregning, selvom du har ret til halvårlig. Kontakt SKAT for at skifte.

Fra kvartal til måned

Du kan ikke frivilligt vælge månedsafregning, medmindre din omsætning overstiger 50 mio. kr.

Automatisk skift

Hvis din omsætning ændrer sig markant, kan SKAT automatisk ændre din momsperiode. Du får besked, hvis dette sker.

Betalingsfrister vs. indberetningsfrister

I Danmark er fristen for indberetning og betaling den samme. Du skal både:

• Indberette momsangivelsen

• Betale skyldig moms

senest på fristdagen.

Hvad sker ved forsinket indberetning?

SituationKonsekvens

For sen indberetning800 kr. i gebyr
For sen betalingRenter fra forfaldsdagen
Manglende indberetningSKAT laver foreløbig fastsættelse
Gentagne forsinkelserKan føre til skærpet kontrol

Tip: Sæt systemet op

• Sæt kalendernotifikationer 1 uge før hver frist

• Afstem momsen løbende, ikke kun ved deadline

• Brug Betalingsservice eller Nemkonto til automatisk betaling

• Overvej kvartalsafregning, hvis du har ret til halvårlig – det giver bedre kontrol