Momsafregning og frister

Som momsregistreret virksomhed skal du regelmæssigt indberette og afregne moms til Skattestyrelsen. Det er vigtigt at kende dine frister for at undgå bøder og renter.

Afregningsperioder

Din afregningsperiode afhænger af din virksomheds størrelse:

Kvartalsvis afregning (standard)

• For virksomheder med årlig omsætning under 50 mio. kr.

• Indberetning 4 gange årligt

• Mest almindelig for små og mellemstore virksomheder

Månedlig afregning

• For virksomheder med årlig omsætning over 50 mio. kr.

• Obligatorisk for store virksomheder

• Kan vælges frivilligt af mindre virksomheder

Halvårlig afregning

• For virksomheder med årlig momspligtig omsætning under 5 mio. kr.

• Skal aktivt vælges hos Skattestyrelsen

Frister for momsindberetning

Kvartalsvis afregning

KvartalPeriodeFrist

1. kvartalJanuar - Marts1. juni
2. kvartalApril - Juni1. september
3. kvartalJuli - September1. december
4. kvartalOktober - December1. marts

Månedlig afregning

Fristen er den 25. i måneden efter afregningsperioden. Eksempel: Moms for januar skal indberettes senest 25. februar.

Sådan indberetter du moms

• Log ind på TastSelv Erhverv på skat.dk

• Vælg "Moms" i menuen

• Indtast salgsmoms (moms du har opkrævet)

• Indtast købsmoms (moms du har betalt)

• Systemet beregner om du skal betale eller have penge tilbage

• Godkend og indsend indberetningen

Hvad sker der ved for sen indberetning?

Bøder

• Første gang: Ingen bøde, kun en påmindelse

• Anden gang inden for 12 måneder: 800 kr.

• Tredje gang og derefter: 1.100 kr.

Renter

• Ved for sen betaling pålægges renter

• Rentesatsen er pt. 8% p.a. + Nationalbankens udlånsrente

Tips til at overholde frister

• Sæt påmindelser i kalenderen en uge før fristen

• Brug et regnskabsprogram der minder dig om frister

• Forbered indberetningen løbende i stedet for i sidste øjeblik

• Overvej en revisor hvis du har svært ved at følge med

Negativ moms (tilgodehavende)

Hvis din købsmoms er større end din salgsmoms, har du penge til gode. Dette sker typisk ved:

• Store investeringer i udstyr

• Eksportvirksomheder (0% moms på eksport)

• Opstartsfase med mange udgifter

Tilgodehavendet udbetales automatisk til din NemKonto efter indberetning.

Ændring af tidligere indberetninger

Har du lavet en fejl? Du kan rette tidligere indberetninger:

• Log ind på TastSelv Erhverv

• Find den relevante periode

• Klik på "Ret indberetning"

• Indtast de korrekte tal

• Indsend rettelsen

Ved større fejl bør du kontakte Skattestyrelsen direkte.