To forskellige regelsæt
Når du sælger til andre EU-lande, afhænger momsreglerne af, om kunden er en virksomhed (B2B) eller en privatperson (B2C).
B2B: Salg til virksomheder i EU
Ved salg til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande gælder reverse charge:
- Du fakturerer uden moms (0%)
- Kunden afregner selv momsen i sit land
- Fakturaen skal angive "Reverse charge" eller "Omvendt betalingspligt"
- Du skal verificere kundens momsnummer via VIES
Krav ved B2B-salg
- Kunden skal have et gyldigt momsnummer
- Du skal verificere nummeret på VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies)
- Fakturaen skal indeholde begge parters momsnumre
- Salget skal indberettes som EU-salg uden moms
Eksempel: Salg til tysk virksomhed
B2C: Salg til private i EU
Ved salg til private i andre EU-lande er reglerne mere komplekse:
Under tærsklen (10.000 EUR årligt)
Hvis dit samlede B2C-salg til alle EU-lande er under 10.000 EUR årligt:
- Du opkræver dansk moms (25%)
- Normal indberetning som indenlandsk salg
Over tærsklen (OSS-ordningen)
Når du overskrider 10.000 EUR i samlet EU B2C-salg:
- Du skal opkræve moms efter kundens lands sats
- Du kan bruge OSS (One Stop Shop) til at indberette al EU-moms i Danmark
- Alternativt skal du momsregistreres i hvert land
OSS i praksis
OSS gør EU-salg nemmere:
- Tilmeld dig OSS via TastSelv Erhverv
- Opkræv lokal momssats (fx 19% til Tyskland, 21% til Holland)
- Indberet kvartalsvis via OSS-portalen
- SKAT fordeler momsen til de rette lande
Momssatser i EU-lande
Varer vs. ydelser
Varer (fysiske produkter)
- B2B: Reverse charge, varen er momsfri ved afsendelse
- B2C: Moms i kundens land (OSS ved salg over tærskel)
Ydelser (services)
- B2B: Reverse charge, beskattes hvor kunden er etableret
- B2C: Ofte dansk moms, men digitale ydelser beskattes i kundens land
Tjekliste ved EU-salg
- [ ] Er kunden virksomhed eller privat?
- [ ] Ved B2B: Verificer momsnummer via VIES
- [ ] Ved B2C: Er du over 10.000 EUR tærsklen?
- [ ] Brug korrekt momssats
- [ ] Angiv korrekt på fakturaen
- [ ] Indberet korrekt (rubrik B for EU-salg)
Ved at følge disse regler sikrer du korrekt momshåndtering ved EU-handel.