Moms på mad, restauranter og catering
I modsætning til mange andre EU-lande har Danmark ingen reduceret momssats på fødevarer. Her er reglerne for moms på mad.
Momssatsen på mad i Danmark
25% moms på alle fødevarer - ingen undtagelser.
Dette gælder:
- Dagligvarer i supermarkeder
- Restaurantbesøg
- Take-away
- Catering
- Drikkevarer
Sammenligning med andre lande
Danmark er et af de få lande uden reduceret moms på mad.
Restauranter og spisesteder
Moms på restaurantbesøg
- 25% moms på mad og drikkevarer
- Gælder også drikkepenge (hvis det er obligatorisk)
Hvad indgår i restaurantmoms?
- Maden
- Drikkevarer
- Service og betjening
- Lokalet og atmosfæren
Take-away og levering
Take-away
- 25% moms - samme som restaurant
- Gælder pizzaer, burgere, sushi osv.
Levering af mad
- 25% moms på maden
- 25% moms på leveringsgebyret
Food delivery apps
- Wolt, Just Eat, Hungry: 25% moms
- Leveringsgebyr: 25% moms
Catering og selskaber
Cateringydelser
Catering er momspligtigt med 25%:
- Levering af mad til events
- Opsætning og servering
- Udlejning af service (som del af catering)
Firmaarrangementer
- Fuld moms på catering
- OBS: Ingen momsfradrag for virksomheden (repræsentation)
Kantiner og personalemad
Kantiner på arbejdspladser
- Momspligtigt salg (25%)
- Undtagelse: Hvis maden er gratis for medarbejderne
Gratis mad til medarbejdere
- Ingen salgsmoms
- Men: Virksomheden har ikke momsfradrag på indkøbet
Fødevarer i butikker
Dagligvarer
- 25% moms på alle fødevarer
- Inkl. frugt, grønt, kød, mejeri
Specialbutikker
- Bagerier: 25%
- Slagtere: 25%
- Ostebutikker: 25%
Økologiske varer
- Ingen særlig momssats
- 25% ligesom konventionelle varer
Alkohol og drikkevarer
Momssatser
- Alkohol: 25% moms + punktafgift
- Sodavand: 25% moms + punktafgift
- Kaffe og te: 25% moms
- Vand: 25% moms
Punktafgifter
Udover moms betales afgift på:
- Øl
- Vin
- Spiritus
- Sodavand
Momsfradrag for virksomheder
Ingen fradrag på repræsentation
Virksomheder kan ikke trække moms fra på:
- Restaurantbesøg med kunder
- Mad til møder med eksterne
- Firmafester med gæster
Fradrag på personalemad
Delvist fradrag muligt på:
- Mad til interne møder (uden eksterne gæster)
- Frugtordninger til medarbejdere
Fuld fradrag
- Varer til videresalg (restauranter, butikker)
- Råvarer til produktion
Fødevarevirksomheder
Restauranter og caféer
- Opkræver 25% moms af salg
- Har momsfradrag på råvarer og drift
Fødevareproducenter
- Sælger med 25% moms (B2B og B2C)
- Fuld fradrag på produktionsudgifter
Bagerier
- 25% moms på salg
- Fradrag på mel, gær, udstyr osv.
Eksport af fødevarer
Salg til udlandet
- 0% moms ved eksport til lande uden for EU
- EU-handel: Reverse charge til virksomheder
Særlige situationer
Hotelovernatning med morgenmad
- Overnatning: 25% moms
- Morgenmad: 25% moms
- Kan være samlet eller opdelt på faktura
Flybilletter med mad
- Flybillet: Momsfri (persontransport)
- Mad inkluderet: Ingen særskilt moms
Madkurser og kokkeskoler
- Undervisning med mad: 25% moms
- Kokkeskoler er ikke momsfri uddannelse
Ofte stillede spørgsmål
Hvorfor har Danmark ikke lavere moms på mad?
Danmark har valgt ét momssystem for enkelhed. Reducerede satser ville komplicere systemet.
Er der planer om at ændre det?
Der har været politiske diskussioner, men ingen konkrete planer.
Kan jeg få refunderet moms på mad som turist?
Nej, tax-free gælder kun varer der tages ud af EU, ikke mad der spises i Danmark.