Moms på byggeri og håndværkerydelser
Byggeri og håndværkerarbejde er momspligtigt i Danmark. Her er alt du skal vide som både håndværker og kunde.
Momssatsen på håndværkerydelser
25% moms på alle håndværkerydelser:
- Tømrer
- Murer
- VVS
- Elektriker
- Maler
- Gulvlægger
- Og alle andre håndværksfag
For private kunder
Hvad betaler du moms af?
Eksempel på håndværkerfaktura
Arbejdsløn, 8 timer á 450 kr. 3.600,00 kr.
Materialer 2.400,00 kr.
───────────────────────────────────────────
Subtotal 6.000,00 kr.
Moms 25% 1.500,00 kr.
───────────────────────────────────────────
Total 7.500,00 kr.
Boligjobordningen (håndværkerfradrag)
Private kan få skattefradrag for arbejdsløn:
- Fradrag: Op til 25.000 kr. per person/år
- Gælder: Kun arbejdsløn, ikke materialer
- Krav: Betaling via bank, faktura med CVR
#### Omfattede arbejder
- Rengøring
- Vinduespudsning
- Havearbejde
- Reparation og vedligeholdelse
#### IKKE omfattet
- Nybyggeri
- Tilbygninger
- Luksusforbedringer
For erhvervskunder
Momsfradrag på byggeri
Virksomheder kan trække momsen fra på:
- Vedligeholdelse af erhvervsejendomme
- Reparationer
- Ombygninger (med forbehold)
Ingen fradrag på
- Boliger (heller ikke udlejningsboliger)
- Blandede ejendomme (kun erhvervsdelen)
For håndværkere og entreprenører
Momsregistrering
- Obligatorisk ved omsætning over 50.000 kr./år
- De fleste håndværkere er momsregistrerede
Fakturakrav
Din faktura skal indeholde:
- Dit CVR-nummer
- Kundens navn og adresse
- Fakturanummer
- Fakturadato
- Beskrivelse af arbejdet
- Beløb ekskl. moms
- Momssats og momsbeløb
- Beløb inkl. moms
Acontofakturering ved større projekter
- Du må fakturere aconto ved længerevarende projekter
- Moms afregnes når fakturaen udstedes
- Slutfaktura ved projektets afslutning
Byggeri af nye boliger
Nybyggeri
- 25% moms på hele byggeriet
- Ingen undtagelser for private
Salg af nybygget bolig
- Første salg af ny bolig er momspligtigt
- Moms er typisk indregnet i prisen
- Efterfølgende salg er momsfrit
Renovering vs. nybyggeri
Renovering
- Momspligtigt med 25%
- Omfatter reparation og vedligeholdelse
- Udskiftning af køkken, bad osv.
Hvornår bliver renovering til nybyggeri?
- Gennemgribende renovering kan betragtes som nybyggeri
- Tommelfingerregel: Over 50% af værdi = nybyggeri
- Har betydning for momspligt ved salg
Omvendt betalingspligt (reverse charge)
Hvad er det?
Ved visse byggeydelser overgår momspligten til køberen.
Hvornår gælder det?
- Underentreprenør til hovedentreprenør
- Byggeydelser mellem momsregistrerede virksomheder
- IKKE ved salg til private
Sådan fungerer det
- Underentreprenør fakturerer uden moms
- Skriver "Omvendt betalingspligt" på faktura
- Hovedentreprenør afregner momsen
Materialer
Indkøb af materialer
- Håndværker køber med 25% moms
- Fratrækker momsen (købsmoms)
- Lægger 25% moms på videresalg (salgsmoms)
Kundeleverede materialer
- Kun moms på arbejdsløn
- Kunden har selv købt materialerne
Sort arbejde og moms
Det er ulovligt at:
- Udføre arbejde uden faktura
- Ikke opkræve moms
- Betale kontant uden dokumentation
Konsekvenser
- Bøder til både håndværker og kunde
- Efterbetaling af moms og skat
- Ingen reklamationsret for kunden
Garantier og reklamation
Momsmæssig behandling
- Gratis udbedring: Ingen moms (garanti)
- Reklamationsarbejde: Ingen moms
- Ekstraarbejde: 25% moms
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg selv købe materialer billigere?
Ofte ja, da håndværkeren lægger avance på. Men koordinering kan være besværligt.
Hvad hvis håndværkeren ikke er momsregistreret?
Lovligt hvis omsætning under 50.000 kr. Men tjek CVR-registret.
Skal der moms på et uforpligtende tilbud?
Tilbuddet skal vise pris inkl. moms, men der afregnes først moms ved fakturering.