Moms ved EU-handel
Handel mellem EU-lande har særlige momsregler. Her får du overblik over reglerne for både B2B og B2C salg.
B2B: Salg til virksomheder i EU
Når du sælger til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande:
Reverse charge (omvendt betalingspligt)
- Du fakturerer uden moms (0%)
- Køberen afregner momsen i sit land
- Du skal have køberens gyldige momsnummer
- Kontroller momsnummeret på VIES (EU's database)
Krav til fakturaen
- Købers momsnummer
- Teksten "Reverse charge" eller "Omvendt betalingspligt"
- Din virksomheds momsnummer med DK-prefix
B2C: Salg til private i EU
Salg til private forbrugere i andre EU-lande er mere komplekst:
Hovedregel
Ved fjernsalg til private gælder modtagerlandets momssats.
EU's grænseværdi
Der er en fælles EU-grænse på 10.000 EUR (ca. 75.000 kr.) for fjernsalg til private:
- Under grænsen: Du kan vælge at opkræve dansk moms (25%)
- Over grænsen: Du skal opkræve modtagerlandets moms
One-Stop-Shop (OSS)
OSS-ordningen forenkler momsafregning ved EU-salg:
- Registrer dig én gang i Danmark
- Indberet og betal moms for alle EU-lande samlet
- Undgå momsregistrering i hvert enkelt land
Sådan tilmelder du dig OSS
- Gå til skat.dk
- Find "One-Stop-Shop"
- Tilmeld din virksomhed
- Indberet kvartalsvis
Import af varer fra EU
Når du køber varer fra andre EU-lande:
Fra momsregistreret virksomhed
- Du modtager faktura uden moms
- Du selvangiver momsen (erhvervelsesmoms)
- Du har samtidig fradrag for momsen
Fra privat sælger
- Momsen er inkluderet i prisen
- Ingen yderligere momsforpligtelser
Tjenesteydelser i EU
Momsreglerne for tjenesteydelser afhænger af:
- Om køber er virksomhed eller privat
- Typen af tjenesteydelse
Generel regel for B2B-ydelser
Tjenesteydelser til virksomheder beskattes, hvor køberen er etableret.
Generel regel for B2C-ydelser
Tjenesteydelser til private beskattes, hvor sælgeren er etableret.
Vigtigt at huske
- Kontroller altid momsnumre via VIES
- Dokumenter EU-handler grundigt
- Indberet erhvervelser og salg korrekt
- Overvej OSS ved betydeligt B2C-salg i EU