Moms på biler og køretøjer

Moms på biler er et komplekst område med mange regler. Denne guide hjælper dig med at forstå, hvornår du kan trække moms fra på køretøjer.

Hovedreglen: Ingen momsfradrag på personbiler

Som udgangspunkt er der ingen momsfradrag på køb og drift af personbiler, selv når de bruges erhvervsmæssigt.

Hvad er en personbil?

• Indrettet til persontransport

• Typisk 4-5 siddepladser

• Hatchback, sedan, stationcar, SUV osv.

Undtagelser: Hvornår er der momsfradrag?

1. Varevogne på gule plader

Fuld momsfradrag hvis:

• Bilen er indregistreret til godstransport (gule plader)

• Totalvægt over 3 ton ELLER

• Varerum opfylder specifikke krav

Krav til varerum (under 3 ton)

• Varerum skal være adskilt fra førerrum

• Varerum skal udgøre mindst 50% af bilens længde

• Ikke indrettet til persontransport

2. Biler til videresalg

Bilforhandlere kan fratrække moms på:

• Biler købt til videresalg

• Demobiler (under visse betingelser)

3. Taxaer og køreskolebiler

• Taxaer: Fuldt momsfradrag

• Køreskolebiler: Fuldt momsfradrag

• Limousiner til erhvervsmæssig persontransport

4. Udlejningsbiler

Udlejningsvirksomheder kan fratrække moms på biler til udlejning.

Momsfradrag på driftsudgifter

Personbiler (inkl. firmabiler)

UdgiftMomsfradrag

Benzin/dieselNej
El til elbilJa*
ReparationNej
VaskNej
ParkeringNej
ForsikringMomsfri

*El til elbiler: Der er momsfradrag på el, men ikke på selve bilen.

Varevogne (gule plader)

UdgiftMomsfradrag

Benzin/dieselJa
ReparationJa
VaskJa
ParkeringJa

Leasing vs. køb

Leasing af personbil

• Ingen momsfradrag på leasingydelsen

• Ingen momsfradrag på drift

Leasing af varevogn (gule plader)

• Fuldt momsfradrag på leasingydelsen

• Fuldt momsfradrag på drift

Blandet anvendelse

Varevogn brugt privat

Hvis en varevogn bruges både privat og erhvervsmæssigt:

• Momsfradrag kun for erhvervsmæssig andel

• Kræver kørebog eller lignende dokumentation

• Typisk fordeling: 75% erhverv / 25% privat

Særlige køretøjer

Motorcykler

• Ingen momsfradrag (behandles som personbiler)

• Undtagelse: Bude og kurerer

Elcykler og cykler

• Momsfradrag hvis brugt 100% erhvervsmæssigt

• F.eks. til budfirmaer

Lastbiler

• Fuldt momsfradrag

• Kræver kørekort kategori C

Trailere

• Momsfradrag hvis brugt erhvervsmæssigt

Praktiske eksempler

Eksempel 1: Håndværker køber varevogn

• Køber Citroën Berlingo på gule plader: 200.000 kr. + moms

• Moms: 50.000 kr.

• Resultat: Fuld momsfradrag på 50.000 kr.

Eksempel 2: Konsulent køber firmabil

• Køber BMW 3-serie: 500.000 kr. inkl. moms

• Resultat: Ingen momsfradrag (personbil)

Eksempel 3: Sælger med firmabil

• Firmabil stillet til rådighed af arbejdsgiver

• Betaler skat af fri bil

• Momsfradrag: Arbejdsgiveren har ingen fradrag

Dokumentationskrav

For at opnå momsfradrag skal du kunne dokumentere:

• Erhvervsmæssig anvendelse

- Kørebog med dato, formål og km
- GPS-log kan også accepteres

• Bilens karakter

- Registreringsattest
- Fotos af varerum

• Udgifterne

- Fakturaer med moms specificeret
- Kvitteringer

Typiske fejl

• Trækker moms fra på personbil - Aldrig tilladt

• Manglende dokumentation for erhvervsmæssig kørsel

• Varevogn indrettet til persontransport - Mister fradragsret

• Privat brug uden kørebog - Kan koste fuld tilbagebetaling

Opsummering

BiltypeMomsfradrag købMomsfradrag drift

PersonbilNejNej (el: ja)
Varevogn (gule plader)JaJa
TaxaJaJa
UdlejningsbilJaJa
MotorcykelNejNej

Kontakt en revisor hvis du er i tvivl om din specifikke situation.